なぜ米国には「申告なし」の税申告システムがないのですか?

2022-04-19
多くの国では、面倒な税務申告システムが廃止され、申告なしのシステムが採用されています。しかし、米国ではありません。mariusFM77/ゲッティイメージズ

米国で税金を支払うことは、悪名高いほど複雑で費用がかかります。また、遅延やバックログがあるとさらに悪化し、内国歳入庁に支援を求めることが特に困難になります。

しかし、私にとってこれは重要な問題を提起します。なぜ納税者は退屈で費用のかかる納税申告システムをナビゲートしなければならないのでしょうか。

「単純な返品」の場合

1985年、ロナルドレーガン大統領は、全アメリカ人の半数が二度と確定申告を行わない「申告なし」の税制を約束しました。この枠組みの下では、単純な申告をした納税者は、未払いの税金の詳細を記載した払い戻しまたは手紙を自動的に受け取ります。より複雑な申告書を持っている納税者は、今日のシステムを使用するでしょう。

2006年、バラク・オバマ大統領のチーフエコノミストであるオースタングールズビーは、納税者がレビューまたは修正のためにすでに記入済みの納税申告書を受け取る「単純な申告書」を提案しました。グールズビーは、彼のシステムが納税者の納税準備料を年間20億ドル以上節約できると見積もっています。

実装されたことはありませんが、2つの提案は、私たち全員が知っていることを示しています。誰も納税申告書に記入することを楽しんでいません。

では、なぜそうしなければならないのでしょうか。

米国の税制の専門家として、私は、米国の費用と時間のかかる税務報告システムは、議会に現状維持を求める商業税務準備業界との関係の結果であると考えています。

費用と時間のかかるシステム

返品不要のファイリングは難しくありません。デンマーク、スウェーデン、スペイン、英国など、少なくとも36か国が返品不要の申告を許可しています。

さらに、米国の納税者の95%は、政府に正確な収入を知らせる30種類以上の情報リターンのうち少なくとも1つを受け取ります。これらの情報の返品は、ほとんどの納税者の返品に記入するために必要なすべてのものを政府に提供します。

米国のシステムは、経済が堅調な他の36か国の税制よりも10倍高価です。しかし、これらのコストは、アメリカ人が毎年税の準備に費やす26億時間と同様に、リターンフリーシステムでは消滅します。

議会が税の準備から私たちを解放することができることに気づいていないのに、議会が時代遅れになっているのかどうか疑問に思っているかもしれません。違います。

商業税の準備

約20年前、議会はIRSに対し、低所得納税者に無料の納税準備を提供するよう指示しました。政府機関は2002年に、政府と税務準備業界との間の官民パートナーシップである「FreeFile 」で対応しました。取引の一環として、IRSは無料の税務準備市場で民間部門と競争しないことに同意しました。

2007年、衆議院は、すべての納税者に無料の政府税の準備を提供する法律を拒否しました。そして2019年、議会はIRSが無料のオンライン納税準備サービスを提供することを法的に禁止しようとしました。

国民の抗議だけが流れを変えた。

Free Fileの公開部分は、納税者を商業税準備Webサイトに誘導するIRSで構成されています。民間の部分は、納税者を高価な代替品に転用する商業団体で構成されています。

IRSの活動を監督する財務省税務管理局によると、民間のパートナーはコンピューターコードを使用して無料のウェブサイトを隠し、疑いを持たない納税者を有料のサイトに連れて行きます。

納税者が無料の準備の代替案を発見した場合、民間の作成者は、納税者を有料の準備に戻すための口実として、収入やさまざまなフォームの使用などのさまざまな制限を課します。

その結果、無料支援の対象となる1億人を超える納税者のうち、35%が税金の準備にお金を払うことになり、60%が無料のWebサイトにアクセスすることすらありません。アメリカ人の70%が無料の税金の準備を受ける代わりに、営利企業はその割合を3%に減らしました。

節税と脱税

おそらくあなたは、政府を避け、民間部門に力を与えるための有効な政策的正当性があると推測しているでしょう。それらの議論を自分で判断してください。商業税の作成者からの1つの議論は、納税者が無料の政府の準備に依存している場合、貴重な節税を逃してしまうというものです。

実際、政府のソフトウェアは、節税控除または控除への同じアクセス権を持つ有料の作成者によって使用されるのと同じ法律を反映します。さらに、H&R Blockのような税務当局は、監査の失敗に起因するすべての税金と利子を支払うことを約束します。その結果、これらのサービスには、保守的な親政府税のポジションを取るためのあらゆるインセンティブがあります。

第二の議論は、政府が作成した確定申告は脱税を助長するというものです。ノーリターンシステムでは、政府は納税者が申告する前に納税者の収入に関する知識を明らかにします。したがって、議論は進みます、納税者は政府が何かを逃したかどうかを知っていて、間違いを立たせる理由があります。

しかし、納税者は、政府がどのような情報フォームを持っているかをすでに知っています。なぜなら、それらのフォームの複製を受け取るからです。納税者は数週間の納税準備を回避するため、嘘をつくインセンティブは高まりません。

反タクサーの強化

最後に、面倒な税の準備に対する反税の議論があります:反税の感情を煽るために税の準備を不快に保ちます。

過去には、共和党は高税に反対していました。しかし、何十年にもわたる減税の後、アメリカ人はもはやその議論に左右されなくなりました。この議論によると、苛立たしい税の準備は、反税熱を高く保つのに役立ちます。そして、それは政府と税制に対する国民の憎しみを煽っています。

残念ながら、アメリカ人に税の準備に時間とお金を費やすことを強制したいという反税の派遣団の願望は、数十億ドルの手数料を徴収したいという税の準備業界の願望と一致します。

税務準備会社は、税務準備を費用がかかり複雑に保つよう議会に働きかけます。実際、税務準備ソフトウェアTurboTaxのメーカーであるIntuitは、政府の税務準備をビジネスモデルへの脅威として挙げています。ProPublicaは、2019年に、政府がほとんどの市民にとって税務申告を簡単かつ無料にすることを防ぐための同社の20年間の戦いについて報告しました。

その複雑さの一例は、低所得者向けの政府プログラムである勤労所得税額控除です。クレジットは非常に複雑であるため、資格のある人の20%はファイルを提出しないため、数千ドルの節約を逃しています。

政府が全員の確定申告を準備すれば、その20パーセント以上が政府の支援を受けるだろうと私は信じています。それにもかかわらず、H&R Blockは、 議員に信用をより複雑にするよう働きかけ、それによってより多くの納税者を有償の準備サービスに駆り立てたと伝えられています。

国民の抗議だけが制度を変えることができると私は信じています。

ビバリー・モランはヴァンダービルト大学の名誉教授であり、連邦所得税について教えています。

この記事は、クリエイティブコモンズライセンスの下で会話から再発行されています。元の記事はここにありますこれは、2021年3月22日に最初に公開された記事の更新バージョンです。

この記事は、税務準備会社が議会にロビー活動を行った方法を明確にするために修正されました。

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