所得税のしくみ

2001-04-09
アメリカは世界で最も複雑な税制の1つであり、年々複雑になっています。どうやってこのようになったのですか?税金の写真をもっと見る。

最初の給料を受け取ることの興奮と誇りに勝るものはありません。あなたは堅実な月の間一生懸命働きました、そしてここにあなたの非常に値する補償があります。しかし、ちょっと待ってください...「ネットペイ」と書かれているこの行の話は何ですか?それはあなたの実際の給料ではありえませんね?あなたのお金のすべてはどうなりましたか?給料を受け取るまでに、それはピザのように切り刻まれており、いくつかの政府機関がパイの一部を取っています。各小切手から差し引かれる正確な金額は、個人ごと、会社ごと、州ごとに異なります。ただし、ほとんどすべての所得者は連邦所得税を支払う必要があります。

毎年の納税シーズンを除いて、私たちは一般的に税金についてあまり考えません。それはおそらく何百万人ものアメリカ人にとって一年で最も恐ろしい時期ですが、それでも私たちは休日や誕生日とともにカレンダーでそれを丸で囲みます。しかし、納税申告書の提出期限である4月15日にはほとんど喜びがありません。(この期限は必ずしも15日であるとは限りません。2012年の税の日は4月17日火曜日でした。これは、15日が日曜日で、16日がワシントンDCの休日だったためです[出典:カウフマン]。)

アメリカの税制は、ロケット科学よりも複雑に見える税法を備えた巨大な機械です。この記事では、個人所得税がどのように機能するかを調べ、米国の所得税の歴史を見て、2つの代替税制を検討します。

コンテンツ
  1. 初期のアメリカの税金
  2. 最初の所得税
  3. 税務プロセス
  4. 所得税の申告
  5. 代替案:フラットタックス
  6. 代替案:国の消費税

初期のアメリカの税金

税金は常にアメリカ市民の口に酸っぱい味を残してきました。この国民の税金に対する憎しみは、イギリスがアメリカの植民地に課した税負担にまでさかのぼります。入植者は、お茶やタバコから法的文書まで、すべての消費財に対して課税されました。この「代表なくして課税」は、ボストン茶会事件のように、入植者が税金を払うのではなくボストン港にお茶を捨てるという多くの反乱を引き起こしました。

アメリカの入植者たちはイギリスの統治とイギリスの税金からの独立を求めて戦いましたが、アメリカ政府が形成されると、その主な収入源はイギリスが課税したのと同じ品目に税関と物品税を課すことから得られました。 1812年、高額な戦争努力を支援するために、米国政府は最初の消費税を課しました。これは金、銀製品、宝石、時計に課せられました。 1817年に、内国税(商品と土地に対する税)は終了し、政府はそれ自体を支えるために関税(輸入または輸出に対する税)に依存しました。米国が最初の国民所得税を課したのは1862年のことでした[出典:TaxFoundation ]。

アメリカ南北戦争中に連合軍をサポートするために、議会は内国歳入長官の事務所はによって設立された1861年と1862年の両方で税法を可決した1862年の税法コミッショナーが収集徴収とする力を持っていると述べ、税金。税法を施行するために、事務所は財産と収入を差し押さえる権限も与えられました。これらの権限は今日でもほとんど同じですが、内国歳入庁(1950年代から知られている)は、執行戦術が少し弱められていることを教えてくれます[出典:IRS ]。

最初の所得税

最初の所得税は、南北戦争の支払いを支援するために議会によって制定されました。

1863年、連邦政府は最初の所得税を徴収しました。この累進課税は、私たちが今日支払う所得税と似ていました。年間600ドルから10,000ドルを稼いだ人は、3パーセントの割合で支払いました。 10,000ドルを超える収入を得た人は、5パーセントを支払いました。 1867年に定額税が課された。5年後の1872年、内戦が終結し、歳入の必要性が低下したため、国民所得税は完全に廃止された。連邦政府は、主に関税と物品税(酒税など)に依存するようになりました[出典:米国財務省]。

高関税を引き下げるための人民党の1892年のキャンペーンに後押しされて、議会はその差を補うために1894年の所得税法を可決した。この法律は、4,000ドルを超える個人所得の2%に課税し、上位10%にのみ影響を及ぼしました。所得税は、制定されてからわずか1年後に米国最高裁判所が取り下げたため、短命でした。裁判官は、所得税は憲法のガイドラインに従わなかったため、違憲であると書いた。このガイドラインでは、人々に直接課される税金は、州の人口に比例して課される必要があります[出典:私たちの文書]。

1913年に、所得税は米国政府の恒久的な部分になりました。議会は、憲法改正案を可決することにより、上記の憲法上の障害を回避しました。修正16条は、「議会は、いくつかの州の間で配分することなく、また国勢調査や列挙に関係なく、得られたあらゆる源泉からの所得に税金を課し、徴収する権限を有するものとする」と述べています。憲法修正第16条は、州の人口に関係なく人々に税金を課す権限を政府に与えました。アンダーウッド関税法1913年には、今日使用しているプログレッシブシステムを開始した所得税セクションが含まれていました。3,000ドル(夫婦の場合は4,000ドル)以上を稼いだ人は1%の税金の対象となり、所得に応じて増加し、7%で最高になりました[出典:IRS ]。

第二次世界大戦中、連邦政府は源泉徴収を開始しました。これは、従量制の税制としても知られています。これにより、政府は戦争努力の資金を調達するために必要な安定した資金の流れを得ることができました。

2014年の税率は、10%から39.6%の範囲です[出典:Bankrate ]。

税務プロセス

1040に記入したことがある場合は、米国の税制とそれを継続する機関が複雑で神秘的な存在であることをご存知でしょう。米国政府のこの重要な部分の詳細をご覧ください。

ほとんどのアメリカ人は4月が近づくと税金についてのみ考えますが、徴税プロセスは実際には一年中実行されます。

新しいジョブを開始すると、プロセスが開始されます。あなたとあなたの雇用主はあなたの報酬(時給または年俸)に同意します。これはあなたの収入または「税引前」収入になります。次に行うことは、W-4フォームに記入することです。 W-4フォームは、ミニチュア所得税調査のようなものです。それはあなたが独身か結婚しているか、子供や他の扶養家族がいるかどうか、あなたの配偶者が働いているかどうか、そしてあなたが育児費用を持っているかどうかを決定します。これらはあなたの個人的な手当と呼ばれます。 W-4フォームに記載されている手当の数によって、雇用主が各給与から差し引く所得税の額が決まります。

なぜあなたの会社はこれをするのですか?雇用主は法律により、すべての従業員の給与から所得税を源泉徴収し、そのお金を連邦準備銀行に預けることが義務付けられているためです。これは、連邦政府があなたの税金に関心を持ちながら、安定した収入の流れを維持する方法です。 4月に年に一度税金を払う代わりに、あなたは本当に一年中税金を払っています。

W-4フォームは、その年の連邦所得税の支払いが多すぎたり少なすぎたりしないようにするために重要です。4月に確定申告をするときに、多額の払い戻し小切手を受け取るのが好きな人もいます。しかし、それが本当に意味するのは、彼らがその年の間に多すぎる所得税を支払ったということです。彼らは、IRSに借りさせるのではなく、そのお金を銀行に預けたり、投資したり、何か役に立つものを購入したりすることができたはずです。W-4フォームの手当の数を調整することにより、各小切手から差し引かれる金額を増減できます。そうすれば、4月に大きな小切手や大きな請求書はありません。情報が最新であることを確認するために、毎年W-4をチェックしてください。

所得税の申告

4月に所得税を申告することは、IRSとの「和解」に似ています。実際には、あなたは一年中税金を払っています。 4月にあなたがしているのは、あなたが正しい金額を支払ったかどうかを判断することだけです。支払いが多すぎると、払い戻しが行われます。少なすぎて、別の小切手を書いています。 1040のような所得税フォームは、混乱を招くことで有名ですが、これは、5,000ページを超える長さの米国の税法に基づいているためです[出典:Shinske ]。確定申告を完了するための基本的な手順は次のとおりです。

  1. 仕事からの給与や賃金、投資利息収入、年金、年金を含む総収入を合計することから始めます。あなたが仕事をしている場合、あなたの雇用主はあなたがどれだけ稼いだか、そしてどれだけの所得税がすでに源泉徴収されたかを示すW-2フォームをあなたに郵送します。
  2. 調整額を差し引きます(例:あなたが支払った扶養手当、退職金制度への預金、支払った自営業の推定税、引越し費用、学生ローンで支払った利子など)。その差は調整総所得(AGI)と呼ばれます。
  3. AGIがわかったら、2つの選択肢があります。標準の控除額を差し引くか、項目別の控除額を差し引くかのどちらか大きい方です。項目別控除は、医療および歯科費、などがあります慈善寄付、関心のホーム上の住宅ローン前年から、州および地方税を。
  4. 次に、個人の免税を差し引きます。2013年の場合、IRSでは、AGIが特定の金額を下回っている場合、あなた、あなたの配偶者、および各扶養家族に対してそれぞれ$ 3,900を差し引くことができます[出典:IRS ]。残ったものはすべて課税所得と呼ばれます。
  5. 米国は限界税率または累進税率制度を採用しているため、ここで少し複雑になります。稼ぐほど、税率は高くなります。あなたが借りている金額を正確に決定するには、IRS税率表で課税所得を調べてください。あなたの申告状況に一致する番号を見つけてください:独身、共同申告、個別の既婚申告、世帯主、または扶養されている子供を持つ資格のある未亡人。これは「共同申告」と同じです。その数があなたの総納税義務です。心配しないでください、あなたはあなたの税額を下げるもう一つのチャンスがあります。
  6. 総納税義務から、クレジットを差し引きます。児童税額控除は大きなものです。資格のある子供1人につき1,000ドルです。その他のクレジットには、低所得の働く家族のための勤労所得税額控除(または勤労所得控除)(6,000ドルにもなる可能性があります)、および育児費用のための児童扶養控除が含まれます。
  7. 最終的な数字はあなたの正味税です。それが正の数である場合、あなたはIRSにお金を借りています。それがマイナスの場合、あなたは払い戻しを受けています。

連邦所得税申告書を提出し、 4月15日までに支払うべき税金を支払う必要があります。提出または支払いが遅れると、時間の経過とともにペナルティと利子が発生します。払い戻しが必要な場合、IRSは返品を受け取ってから2週間以内にそれらのほとんどを郵送します。また、銀行口座に直接電子的にお金を預けることもできます。

所得税と自営業者

あなたがフリーランサー、独立請負業者、またはその他の自営業者である場合、クライアントまたは顧客から支払いを受けるたびに所得税を源泉徴収する人は誰もいません。代わりに、前年の課税所得に基づいて四半期ごとに推定税額を支払うのはあなたの責任です。それは法律であるだけでなく(そうでない場合は少額の罰金を支払うことになります)、4月の多額の税金を回避することができます。

代替案:フラットタックス

ユーモリストで旅行作家のスタントン・デラプレーンはかつて、簡素化された納税申告書についてこの気楽な提案をしました。それは税制を抜本的に変える方法かもしれないが、1913年に憲法修正第16条が可決されて以来、新しい税制を提案する人々が不足することはなかった。税制。これらの代替税制のうちの2つを簡単に見てみましょう。

現在、累進課税とも呼ばれる限界税制を採用しており、所得に応じて納税率が異なります。フラットタックス制度では、いくら稼いだとしても、誰もが同じ税率を払っています。元大統領候補のスティーブフォーブスは1996年と2000年に17%のフラットタックスを提案し、リックペリーは2012年の大統領選挙で20%のフラットタックスを提示しました[出典:Tax PolicyCenter ]。

フラットタックスシステムの支持者は、複雑な税法と税務フォームを廃止すると述べています。フラットタックスは、はがきと同じくらいの大きさで、10行だけで構成される1つのフォームだけが必要です。賃金、給与、年金収入を合計し、個人的な手当を差し引いて、課税所得の17パーセントを支払うだけです。このタイプのプランでは、控除とクレジットは削除されます。(ペリーの提案は、住宅ローンの利子などのいくつかの控除を許可しました)。

フラットタックスの批評家は、それが富裕層に有利になるだろうと言います。リック・ペリーの計画では、2人の子供が31,000ドルを稼いでいる夫婦は、5,000ドルのクレジットを失い、同じ424,900ドルを稼いでいると、税金が45,000ドル近く少なくなります[出典:Rampell ]。

代替案:国の消費税

一部の人々は、アメリカが所得税を完全に支払うことをやめ、すべての商品とサービスに対して10から25パーセントの国民消費税に切り替えるべきだと感じています。

フラットタックスよりもさらに物議を醸しているのは、修正第16条を廃止することによって連邦所得税を完全に廃止するという考えです。所得税の代わりに、国の消費税の使用を提案する人もいます。世界中の多くの国が、付加価値税またはVATとも呼ばれる国の消費税を課しています。違いは、これらの国のほとんどが所得税も徴収していることです。米国の消費税の支持者は、IRSを取り除き、新しい商品やサービスのすべての小売購入に対して一律10〜25%を請求したいと考えています[出典:モンゴメリー]。

国の消費税のメリットは何ですか?フラットタックスと同様に、国の消費税は税金の徴収を非常に簡単にします。労働者は給料全体を保持し、そのお金を使って必要なものを購入することができます。

いわゆる公正税(国の消費税の一種)の支持者には、プリベイトと呼ばれる規定が含まれています。これは、政府が低所得世帯に購入を助成するために郵送する毎月の小切手です。国の消費税の支持者はまた、消費税は不法移民、脱税者、他の国からの観光客でさえも、すべての人から収入を集めると主張している[出典:FairTax.org ]。

国の消費税の反対派は、課税される製品をたくさん買う中低層に不当な負担をかけるだろうと言っています。それは個人消費を減らし、それによって経済を減速させるかもしれません。彼らは、国の消費税が公正であるためには、消費財に加えて株式や債券の購入にも適用されるべきであると付け加えています。公正税の提案では、投資は課税されませんが、ブローカーの手数料は[出典:FairTax.org ]になります。

税金はほとんどすべての国で苦い問題であり、米国はこの問題と明らかに激動の関係にあります。アメリカは世界で最も複雑な税制の1つであり、年々複雑になっています。結局、税金の支払いに同意するかどうかに関係なく、おそらく4月15日がカレンダーに丸で囲まれ、脳と恐ろしい日のリストに埋め込まれています。

税金と関連トピックの詳細については、次のページのリンクを確認してください。

多くの詳細情報

関連記事

ソース

  • FairTax.org。「よくある質問:FairTaxは不法移民にどのように影響しますか?」(2014年2月7日)http://www.fairtax.org/site/PageServer?pagename=FAQs#20
  • FairTax.org。「よくある質問:株式市場、投資信託、退職基金はどうなりますか?」(2014年2月7日)http://www.fairtax.org/site/PageServer?pagename=FAQs#20
  • IRS。「IRSの簡単な歴史」。(2014年2月7日)http://www.irs.gov/uac/Brief-History-of-IRS
  • IRS。「個人の免税と扶養家族。」(2014年2月7日)http://www.irs.gov/publications/p17/ch03.html
  • カウフマン、ウェンディ。「今年の4月17日に税の日が来るのはなぜですか。」NPR。2012年4月13日。(2014年2月7日)http://www.npr.org/2012/04/13/150549181/why-2012s-tax-day-falls-on-april-17
  • モンゴメリー、ロリ。「かつては考えられないと考えられていた米国の消費税は、見た目が新しくなりました。」ワシントンポスト。2009年5月27日。(2014年2月7日)http://www.washingtonpost.com/wp-dyn/content/article/2009/05/26/AR2009052602909.html
  • 私たちのドキュメント。「米国憲法修正第16条:連邦所得税(1913年)」。(2014年2月12日)http://www.ourdocuments.gov/doc.php?flash=true&doc=57
  • ランペル、キャサリン。「リックペリーの税制はあなたにどのように影響するか」ニューヨークタイムズ。2011年10月25日。(2014年2月7日)http://economix.blogs.nytimes.com/2011/10/25/how-rick-perrys-tax-plan-would-affect-you/?_php= true&_type = blogs&_r = 0
  • シンスケ、キャリン。「レオナルド・ランスは、連邦税法には400万語が含まれており、聖書の7倍の長さであると主張しています。」ポリティファクト。2013年4月15日。(2014年2月7日)http://www.politifact.com/new-jersey/statements/2013/may/02/leonard-lance/leonard-lance-claims-federal-tax-code-含む-4-m /
  • 税務財団。「米国の所得税の歴史。」Infoplease。(2014年2月12日)http://www.infoplease.com/ipa/A0005921.html
  • 米国財務省。「米国の税制の歴史」。政策問題の年鑑。(2014年2月12日)http://www.policyalmanac.org/economic/archive/tax_history.shtml

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