Por que os EUA não têm um sistema de declaração de impostos 'sem devolução'?

2022-04-19
Muitos países optaram por sistemas laboriosos de arquivamento de impostos em favor de sistemas sem devolução. Mas não os Estados Unidos. mariusFM77/Getty Images

Fazer impostos nos EUA é notoriamente complicado e caro . E fica ainda pior quando há atrasos e atrasos, tornando especialmente difícil entrar em contato com a Receita Federal para obter assistência.

Mas, para mim, isso levanta uma questão importante: por que os contribuintes deveriam navegar pelo tedioso e caro sistema de declaração de impostos?

O Caso de um 'Simples Retorno'

Em 1985, o presidente Ronald Reagan prometeu um sistema tributário " sem devolução " no qual metade de todos os americanos nunca mais preencheria uma declaração de imposto de renda. De acordo com a estrutura, os contribuintes com declarações simples receberiam automaticamente um reembolso ou uma carta detalhando qualquer imposto devido. Contribuintes com retornos mais complicados usariam o sistema em vigor hoje.

Em 2006, o economista-chefe do presidente Barack Obama, Austan Goolsbee, sugeriu uma " devolução simples ", na qual os contribuintes receberiam formulários fiscais já preenchidos para revisão ou correção. Goolsbee estimou que seu sistema economizaria aos contribuintes mais de US$ 2 bilhões por ano em taxas de preparação de impostos .

Embora nunca implementadas, as duas propostas ilustram o que todos sabemos: ninguém gosta de preencher formulários fiscais .

Então por que temos que?

Como especialista no sistema tributário dos EUA , vejo o sistema de declaração de impostos caro e demorado dos Estados Unidos como consequência de seu relacionamento com o setor de preparação de impostos comerciais, que pressiona o Congresso para manter o status quo.

Um sistema caro e demorado

O arquivamento sem devolução não é difícil. Pelo menos 36 países permitem o arquivamento sem devolução , incluindo Dinamarca, Suécia, Espanha e Reino Unido.

Além disso, 95% dos contribuintes americanos recebem pelo menos um dos mais de 30 tipos de declarações de informações que permitem ao governo saber sua renda exata. Essas declarações de informações dão ao governo tudo o que ele precisa para preencher as declarações da maioria dos contribuintes .

O sistema dos EUA é 10 vezes mais caro do que os sistemas tributários em 36 outros países com economias robustas. Mas esses custos desaparecem em um sistema sem retorno, assim como os 2,6 bilhões de horas que os americanos gastam em preparação de impostos a cada ano.

Talvez você esteja se perguntando se o Congresso está atrasado, sem saber que pode nos liberar da preparação de impostos? Não é verdade.

Preparação de imposto comercial

Cerca de duas décadas atrás, o Congresso orientou o IRS a fornecer aos contribuintes de baixa renda preparação gratuita de impostos. A agência respondeu em 2002 com o " Free File ", uma parceria público-privada entre o governo e a indústria de preparação de impostos. Como parte do acordo, a Receita Federal concordou em não competir com o setor privado no mercado de preparação de impostos livres.

Em 2007, a Câmara dos Deputados rejeitou a legislação para fornecer preparação gratuita de impostos do governo para todos os contribuintes. E em 2019, o Congresso tentou impedir legalmente o IRS de fornecer serviços gratuitos de preparação de impostos on-line.

Apenas um clamor público virou a maré .

A parte pública do Free File consiste no direcionamento dos contribuintes do IRS para sites de preparação de impostos comerciais. A parte privada consiste naquelas entidades comerciais que desviam os contribuintes para alternativas dispendiosas.

De acordo com o Inspetor-Geral da Administração Tributária da Fazenda, que fiscaliza as atividades do IRS, os parceiros privados usam código de computador para ocultar os sites gratuitos e levar contribuintes desavisados ​​para sites pagos.

Se um contribuinte descobrir uma alternativa de preparação gratuita, os preparadores privados impõem várias restrições , como renda ou o uso de vários formulários, como desculpa para expulsar os contribuintes de preparação paga.

Conseqüentemente, dos mais de 100 milhões de contribuintes elegíveis para ajuda gratuita, 35% acabam pagando pela preparação de impostos e 60% nunca visitam os sites gratuitos . Em vez de 70% dos americanos receberem preparação gratuita de impostos, as empresas comerciais reduziram essa porcentagem para 3% .

Economia e evasão fiscais

Talvez você esteja supondo que existam justificativas políticas válidas para evitar o governo e capacitar o setor privado. Julgue esses argumentos você mesmo. Um argumento dos preparadores de impostos comerciais é que os contribuintes perderão valiosas economias fiscais se confiarem na preparação gratuita do governo.

Na verdade, o software do governo refletiria as mesmas leis usadas pelos preparadores pagos com o mesmo acesso a deduções ou créditos de economia de impostos. Além disso, preparadores de impostos como a H&R Block prometem pagar todos os impostos e juros resultantes de uma auditoria reprovada . Como resultado, esses serviços têm todos os incentivos para assumir posições fiscais conservadoras e pró-governamentais.

Um segundo argumento é que as declarações de impostos preparadas pelo governo incentivam a evasão fiscal. Em um sistema sem retorno, o governo revela seu conhecimento da renda do contribuinte antes dos arquivos do contribuinte. Assim, o argumento continua, o contribuinte sabe se o governo perdeu alguma coisa e tem motivos para deixar o erro permanecer.

Mas os contribuintes já sabem quais formulários de informações o governo possui porque recebem duplicatas desses formulários. O incentivo à mentira não aumenta porque o contribuinte evita semanas de preparação de impostos.

Reforçando os anti-impostos

Finalmente, há o argumento anti-imposto para a preparação onerosa de impostos: mantenha a preparação de impostos desagradável para alimentar o sentimento anti-imposto.

No passado, os republicanos argumentaram contra os altos impostos. Mas depois de décadas de cortes de impostos, os americanos não são mais influenciados por esse argumento . A preparação de impostos exasperante, de acordo com esse argumento, ajuda a manter alta a febre anti-impostos. E isso alimenta o ódio público pelo governo e pelo sistema tributário.

Infelizmente, o desejo do contingente anti-imposto de forçar os americanos a gastar tempo e dinheiro na preparação de impostos se encaixa com o desejo da indústria de preparação de impostos de arrecadar bilhões de dólares em taxas.

As empresas de preparação de impostos pressionam o Congresso para manter a preparação de impostos cara e complicada. De fato, a Intuit, fabricante do software de preparação de impostos TurboTax, listou a preparação de impostos do governo como uma ameaça ao seu modelo de negócios . A ProPublica informou em 2019 sobre a luta de 20 anos da empresa para impedir que o governo torne a declaração de impostos simples e gratuita para a maioria dos cidadãos.

Um exemplo dessa complexidade é o crédito de imposto de renda auferido , um programa do governo para pessoas de baixa renda. O crédito é tão complicado que 20% das pessoas elegíveis nunca fazem o pedido , perdendo assim milhares de dólares em economias.

Se o governo preparasse as declarações fiscais de todos, acredito que mais desses 20% receberiam apoio do governo. No entanto, a H&R Block supostamente  pressionou os legisladores para tornar o crédito mais complicado, levando mais contribuintes a serviços de preparação pagos .

Acredito que apenas o clamor público pode mudar o sistema.

Beverly Moran é professora emérita de direito na Vanderbilt University, onde leciona sobre tributação de renda federal.

Este artigo é republicado de The Conversation sob uma licença Creative Commons. Você pode encontrar o artigo original aqui . É uma versão atualizada de um artigo publicado originalmente em 22 de março de 2021.

Este artigo foi corrigido para esclarecer como as empresas de preparação de impostos fizeram lobby no Congresso.

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